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历年真题:2010年7月自考00146《中国税制》真题试卷

来源:浙江自考网  2020-08-01 17:09

全国2010年7月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码:00146

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.下列属于税收形式特征的是(   )

A.稳定性 B.及时性

C.合法性 D.强制性

2.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,一般可处以罚款的金额是(   )

A.1000元以下 B.2000元以下

C.5000元以下 D.10000元以下

3.在税制要素中能够反映征税深度的是(   )

A.征税对象 B.税目

C.税率 D.纳税环节

4.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题,并首次提出了税收原则理论的是(   )

A.亚当·斯密 B.西斯蒙第

C.威廉·配第 D.瓦格纳

5.1953年我国对税制进行了修正,其主要内容是(   )

A.试行商品流通税 B.征收货物税

C.征收工商税 D.征收工商统一税

6.建国后我国进行过数次税制改革,其中具有里程碑意义的改革时间是(   )

A.1958年 B.1984年

C.1994年 D.2004年

7.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除,此做法属于(   )

A.生产型增值税 B.收入型增值税

C.消费型增值税 D.分配型增值税

8.进口货物应纳的增值税,应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税?(   )

A.5日内 B.7日内

C.10日内 D.15日内

9.下列产品应缴纳消费税的是(   )

A.钢琴 B.录像机

C.鞭炮 D.瓷器

10.烟叶税的税率是(   )

A.5% B.10%

C.20% D.30%

11.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过(   )

A.2年 B.3年

C.5年 D.7年

12.企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率,其税率水平为(   )

A.10% B.15%

C.20% D.25%

13.企业所得税按年计算,分月或分季预缴,其汇算清缴的时间为(   )

A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内

C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内

14.个人取得稿酬所得,按20%税率征收个人所得税,并按应纳税额减征(   )

A.20% B.30%

C.50% D.70%

15.某演员一次获得表演收入30000元,其应纳个人所得税额为(   )

A.5200元 B.5600元

C.7000元 D.7200元

16.下列项目中,不属于资源税征税范围的是(   )

A.天然气 B.原油

C.盐 D.煤炭制品

17.我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是(   )

A.1950年 B.1984年

C.1994年 D.1997年

18.房产税的征收方法是(   )

A.按年征收,分期缴纳 B.按季征收,分期缴纳

C.按月征收,分期缴纳 D.按天征收,分期缴纳

19.城镇土地使用税的计税依据是(   )

A.纳税人拥有的土地面积 B.纳税人实际占用的土地面积

C.纳税人申报的土地面积 D.税务机关认定的土地面积

20.某单位地处市区,2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税(   )

A.0.42万元 B.0.91万元

C.1.96万元 D.3.29万元

二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.税收财政职能的特点包括(     )

A.收入的可靠性 B.取得财政收入的及时性

C.征收数额上的稳定性 D.适用范围的广泛性

E.收入的强制性

22.以下属于营业税应税劳务的有(     )

A.建筑安装工程作业 B.邮电通信业

C.商业批发和零售 D.销售不动产

E.转让无形资产

23.下列应税消费品中,适用定额税率的有(     )

A.黄酒 B.酒精

C.烟丝 D.雪茄烟

E.润滑油

24.关税依据计征方式不同可分为(     )

A.从量关税 B.从价关税

C.复合关税 D.报复关税

E.滑动关税

25.征收个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有(     )

A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得

C.财产转让所得 D.财产租赁所得

E.工资、薪金所得

26.以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有(     )

A.预收货款销售方式,为收到货款的当天

B.自产自用应税产品,为移送使用的当天

C.分期收款销售方式,为收到货款的当天

D.采取直接收款方式,为收到货款的当天

E.预收货款销售方式,为取得索取价款凭证的当天

27.耕地占用税的纳税人包括(     )

A.国有企业 B.集体企业

C.个体工商户 D.外商投资企业

E.事业单位

28.下列车船免征车船税的有(     )

A.自行车 B.拖拉机

C.捕捞、养殖渔船 D.警车

E.救护车

29.企业存在关联交易时,如不能提供与其关联方之间业务往来的资料,或者提供虚假、不完整的资料,税务机关有权重新核定其应纳税所得额,其核定方法包括(     )

A.按照交易净利润

B.按照利润分割

C.参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平

D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法

E.按照关联企业集团整体利润的一定比例

30.我国现行税制中属于财产税的税种有(     )

A.个人所得税 B.契税

C.车船税 D.土地增值税

E.土地使用税

三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)

31.简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。

32.简述我国社会主义市场经济下的税收原则。

33.简述1994年税制改革的必要性。

34.简述增值税的优点。

四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)

35.某旅行社2009年7月发生如下经济业务:

(1)组团境外旅游收入30万元,付给境外接团企业费用18万元。

(2)为散客代购火车票、机票,取得票款收入50万元,手续费收入1万元。

(3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。

要求:根据上述资料,计算该旅行社当月应纳营业税税额。

36.中国公民王某2009年5月份收入情况如下:

(1)取得利息收入5000元,其中含国债利息收入2000元。

(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。

(3)取得股息收入1000元。

(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。

(5)取得退休工资1000元。

要求:根据上述资料,计算下列有关纳税事项。

(1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。

(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。

(3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。

(4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。

37.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2009年6月发生如下业务:

(1)销售粮食白酒100万斤,取得销售收入200万元(不含增值税)。

(2)销售啤酒250吨,每吨售价2000元(不含增值税)。

(3)从农业生产者手中收购玉米10万元,开具收购发票。

要求:根据上述资料,计算下列有关纳税事项。

(1)计算该酒厂当月应纳消费税。

(2)计算该酒厂当月应纳增值税。

附:粮食白酒消费税税率:比例税率20%,定额税率为0.5元/斤。

啤酒消费税税率:每吨出厂价在3000元以上的,定额税率为250元/吨;每吨出厂价在3000元以下的,定额税率为220元/吨。

38.某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权,并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去,转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。

要求:根据以上资料,回答下列问题。

(1)计算该公司转让土地使用权的增值额。

(2)计算该公司应缴纳的土地增值税。

(计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)

附:土地增值税超率累进税率表

级距 增值率
(增值额÷扣除项目金额×100%)
税率(%) 速算扣除率(%)
1 50%以下的 30 0
2 50%—100%的部分 40 5
3 100%—200%的部分 50 15
4 200%以上的部分 60 35

39.某机械制造企业,2008年实现税前收入总额2000万元,其中:产品销售收入1800万元,购买国库券利息收入100万元。发生各项成本费用共计1000万元,其中:合理的工资薪金总额200万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元。

根据以上资料,回答下列问题。

(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。

(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。

(3)计算该企业应纳所得税额。

五、论述题(本大题共1小题,共10分)

40.论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用。

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